总务科

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日照市工业学校关于加强学校固定资产管理的暂行办法

日照市工业学校关于加强学校固定资产管理的暂行办法

 

根据山东省教育厅、山东省财政厅《关于山东省中小学财产物资管理暂行办法》中学校财产物资的采购、管理、使用必须坚持“统一领导、分工负责、购管结合、物尽其用”的规定,建立健全资产管理机构及必须的资产采购制度、管理制度、使用制度、赔偿制度等,配备配齐资产总管理员和部门管理员,形成专管、兼管、群管相结合的网络管理模式,是保证教育事业顺利进行的需要。根据上级要求,结合我校实际,现就进一步加强我校固定资产和低值易耗品资产的管理工作制定以下暂行管理办法。

一、固定资产管理暂行办法

国有固定资产系指单价在50元以上且耐用时间在一年以上的一般和专业设备,或单价达不到核算起点但耐用时间在一年以上的大宗同类财产。固定资产的购置、重建、维修维护、入帐、核资、报废、减损、调拨、出租、出借、转让、损坏赔偿、移交、清资、报表等管理工作、严格按省、市财政主管部门和教育主管部门及《山东省中小学财产物资管理暂行办法》规定的要求和程序进行。为进一步管好、用好学校固定资产,把学校固定资产管理工作纳入正常、科学、规范和可持续发展的轨道上来,在健全固定资产管理制度的基础上,规范完善以下固定资产管理办法和程序。

1、固定资产的采购管理办法和程序

严格执行财政主管部门、教育主管部门及政府采购中心和学校“物资购买申请制度”的有关规定,慎防违规购置和不必要的重复购置,杜绝违规、浪费现象的发生。采购程序和管理办法如下:

各科室确需购置固定资产时,首先要写出书面申请。内容包括:购置资产的数量、规格型号、用途、价格、使用人等,报学校资产管理办公室(以下简称校产办)第二,在充分利用原有设备的基础上,校产办根据学校现有的同类资产、设备数量、质量、分布情况、使用状况、性能等提出合理性建议。(为防止不必要的重复购置和浪费,能调配使用的不再购置)。第三,校产办报分管校长、校长批示,经校长批示后由校产办报政府采购中心批复第四,政府采购中心批复后,校产办联系政府采购中心具体组织实施招标采购。未经学校和政府采购中心批准,各使用部门和个人不得擅自购置。

学校固定资产采购流程图:

使用单位或个人写出书面申请→报学校校产办提出合理性意见→报分管校长批示→报校长批示→交学校校产办备案→交政府采购中心批复→校产办协同政府采购中心按程序招标采购。

2、固定资产增加(入帐)管理办法和程序

固定资产增加严格按《山东省中小学固定资产管理暂行办法》执行。学校购买或调入固定资产后,首先由总管理员、部门管理员和经管使用人先验收资产,然后总管理员依据实物、发票及明细(三统一后)办理资产入帐手续,开设固定资产增加凭单(一式四联其中一联为存根、一联交部门管理员下帐、一联总管理员下帐、一联交会计作为计帐依据),最后经办人持发票、学校采购申请、政府采购中心批文等办理签字手续后方可到计财科报销。

学校固定资产增加流程图:

校产办和部门管理员及经管使用人共同验收固定资产→校产办办理入帐手续→科室负责人、分管校长、校长签字→计财科报销。

3、固定资产报废、减损、处置管理办法和程序

固定资产的报废、减损处置严格按照国家、省、市财政部门和业务主管部门的要求执行。

(1)凡价值超过5万元(含5万元)以上的固定资产报废、减损处置时:需由单位提出书面申请,并出具资产报废技术鉴定证明。(资产报废减损处置的的有效证明包括公安、法院、国家行政机关及有关职能部门出具的资料证明、文件等。)报财政主管部门审批。

(2)单价原值或批量原值5千元以上,5万元以下的:资产报废、减损处置时,需由单位提出书面申请,并出具资产技术鉴定证明,报业务主管部门审批,并报财政主管部门备案。

(3)报废、减损处置金额5千元以下的:需报教育主管部门备案审批、并经单位领导批准。

(4)所有固定资产的调拨时:都应报财政主管部门、教育主管部门批准,并根据批文和调拨单进行帐务处理,未经批准不得随意处理、调拨和赠送。

总之,经学校申请、教育主管部门批准报废、减损、调拨、赠送的固定资产应同时报财政主管部门和学校资产管理办公室备案。

学校固定资产报废、减损、处置流程图:

部门管理员提出书面申请→科室负责人签字→报学校校产办→报资产领导小组研究→报分管校长、校长审批→报教育主管部门审批→报同级财政主管部门审批→学校资产管理办公室作出帐务处理。

4、固定资产交接管理办法和程序

资产管理员因工作变动或退休、离职时应按国家和单位有关规定主动办好国有资产交接手续。

(1)部门管理员工作变动时:要认真办理交接手续。移交人负责编制“交接清册”一式四份,经校产办与实物核对无误后分别由移交人、接收人、监交人、总管理员签字各存档一份。

(2)总管理员工作变动时:需与十大部门管理员填制“固定资产对帐单”,使总帐等于十大部门管理员的帐务之和。并依次签名为证。

固定资产管理交接程序图:

资产管理员自查并编制“交接清册”→校产办对其所管帐务进行对帐审查→校产办、移交人、接受人对所管资产进行清点、清查→办理交接手续→校产办备案存档。

5、固定资产出租、出借、转让管理办法和程序

(1)任何单位和个人不得擅自出租、出借、转让学校固定资产的使用权和产权,确需出租、出借、转让学校固定资产时:严格按国家有关规定执行,并报财政主管部门、教育主管部门批准和备案,并由学校校产办参加,以便作好相关帐务处理及备案说明。

(2)一般设备确需外借时:借用人需写好借条、办好交接手续,并由部门管理员和科室负责人、分管校长、校长签字后到学校资产管理办公室备案。

固定资产资产外借流程图:

借用人写好借条→部门管理员和科室领导批准→分管校长、校长批准→校产办备案→部门管理员借出→按期收回→校产办验收。

6、固定资产损坏报告及赔偿管理办法和程序

学校固定资产损坏时严格按照省财政和教育主管部门的要求实行报告及赔偿制度。

(1)自然损坏的固定资产:部门管理员写出损坏报告(内容包括损坏资产的数量、型号、价值、原因、时间)报校产办审查并备案,以便作好帐务处理。

(2)非自然损坏的固定资产:按国家规定实行赔偿制度,即资产人为损坏后由部门管理员通知损坏单位或损坏人按资产核价到计财科交款赔偿后,学校再安排维修或重置。部门管理员不报的学校不安排维修或重置,并由部门管理员自行承担相关责任。

固定资产赔偿流程图:

部门管理员通知→损坏单位或损坏人到校产办核价→到计财科交款→到校产办备案→学校安排维修或重置。

7、固定资产再建、重建、维修、维护管理办法和程序

学校所有固定资产的重建、再建、维修、维护,均实行申请报告和公开招标制度。固定资产再建、重建、维修、维护时,首先由使用科室、部门写出书面申请报总务科,总务科实际勘察后,报学校校产办写出意见,(校产办根据资产的数量、质量、使用年限或上次维修、维护协议中的保质期提出合理建议),报分管校长、校长批示后再作安排。固定资产再建、重建、维修、维护待资产领导小组和校长批复后,由总务科、校产办采用“暗标报价”方式公开进行招标,选出既有施工资质、造价又低、质量又好的施工单位,签好协议备案存档,总务科督促、监督施工单位进行安全、有续、高质量、快捷施工。工程完成后由总务科、校产办联合验收并详细核资后报分管校长、校长批示,校产办入帐、计财科报销.

固定资产再建、重建、维修维护程序图:

部门申请→报总务科实际勘察→报校产办提出合理性建议→报分管校长、校长批示→总务科、校产办联合招标→总务科监督施工→总务科、校产办联合验收→校产办核资入帐→领导签字→计财科报销.

8.固定资产网络管理办法和程序

为使我校资产管理工作快速步入科学化、规范化、程序化和制度化,根据省、市教育主管部门的要求,学校决定对全校固定资产实行网络化管理。网络管理过程中各科室和资产管理员要树立政治意识、大局意识、确保全校一盘棋,分清责任、密切配合、加强领导,自觉承担起校产管理的重任。

首先部门管理员按省财政和教育主管部门的要求格式,规范化、专业化、程序化的将增加、减损、调配、处置的固定资产准确录入微机,然后上传给总管理员审核,总管理员审核无误后,再上传给会计,会计审核无误后再传给总管理员汇总记帐。

固定资产网络管理程序图:

部门管理员规范录入→总管理员照单审核→会计审核→总管理员记帐并汇总→部门管理员记帐。

9、规范固定资产管理的记帐方式、方法

固定资产的记帐方式、方法严格按照《山东省中小学资产管理暂行办法》规定的方式、方法进行,以便汇总记帐和报表工作,并为上级领导提供决策依据。

(1)资产管理办公室:设置十大类固定资产明细帐,记载固定资产的收入、支出、余存的数量和金额,并根据资产的在用、在库及分布情况建立一套固定资产汇总帐。(包括纸质帐和电子版两套)

(2)财产总管理员:要按省教育代码和财政代码、按财产名称、规格、型号设立反映数量、金额的十大类资产明细帐及汇总帐。各大类、项、目的首页应设立汇总帐页,以汇总该类、项、目的资产总数量和金额。

(3)部门管理员:按财产名称、规格、型号设立反映该类资产数量、金额的资产明细帐和资产分布帐;并按物设卡、建立固定资产卡片、一物一卡、按使用单位、存放位置和个人归并,做到有物有卡,帐、物、卡一致,并定期核对。

10、加强监督检查、严格清产核资和报表工作

根据省、市资产管理办法“清产核资”的要求,结合我校实际情况:

(1)学校每年利用暑假或寒假对固定资产进行全面清查。通过清查核对数量、质量、检查管理和使用情况,总结经验、改进工作。

(2)在全面清查的基础上,编制“年度固定资产清查报表”一式三份,具体由各部门管理员填报,校产办核实汇总,经总管理员、科室领导、分管校长、校长审查签字后报教育主管部门、财政主管部门和总管理员各一份。

(3)清查过程中对盘盈、盘亏的资产要查找原因,分清责任。待学校研究提出处理意见,报教育和财政主管部门批准后,再作帐务处理。

学校清产核资程序图

校产办联合部门管理员清点、清查→对帐、对物→总结经验、查找原因→报学校校产办备案→报学校领导批示→报教育主管部门、财政主管部门批示→校产办和部门管理员作出帐务处理。

11、严格划分资产类别

固定资产分类应严格按照《山东省中小学资产管理暂行办法》的分类标准执行,以便使电子版网络管理工作的准确录入和单表套审、全面套审的准确通过。

第一类:土地、房屋、建筑物及附属设施

第二类:教学仪器和标本模型

第三类:电教设备

第四类:医疗设备

第五类:交通运输工具

第六类:生产、实习设备

第七类:图书

第八类:办公事务设备及家具

第九类:文体设备

第十类:其它资产。

(详细类、项、科、目的分类明细,复印后发给各管理员)

二、材料和低值易耗品管理暂行办法

凡不属于固定资产管理范围的财产物资均为材料和低值易耗品——即指使用后即行消耗或逐渐消耗不能复原的物资。

(一)材料和低值易耗品的采购管理办法和程序

严格按财政主管部门、教育主管部门和政府采购中心规定执行。材料和低值易耗品的采购管理办法和程序同固定资产采购管理办法一致。

学校材料、低值易耗品采购流程图

使用单位或个人写出书面申请→报校产办提出合理性意见→报分管校长、校长批示→交学校校产办备案→交政府采购中心批复→校产办协同政府采购中心按程序招标采购。

(二)材料和低值易耗品的入库管理办法和程序

仓库保管员根据原始发票、附件凭证、学校审批报告、政府采购批文,验收无误后方可入库。并在原始凭证上加盖验收戳记,填制“材料入库单”一式两份,一份作为登记材料帐的依据,一份连同原始发票送会计部门入帐.

材料和低值易耗品入库程序图

仓库保管员验收→入库→加盖戳记、填制入库单→经办人持发票、学校审批报告、政府批文,报科室负责人、分管校长、校长签字→计财科报销.

(三)材料和低值易耗品的出库管理办法和程序

材料和低值易耗品的领发应严格按照批准的计划执行。先由用料部门或用料人根据需要提出用料计划,经校产办审核,总务科、校产办领导批准后执行。对发给使用单位的低值易耗品,仓库保管员应设立领用登记簿并对某些材料规定以旧换新的制度。仓库保管员根据领导签字的领料单发出材料后,及时记帐并每月向校产办报送“发出材料汇总表”。

材料和低值易耗品的出库程序图:

提出用料计划→校产办审核→出库员开“出库单”→总务科领导签字→发出材料→帐务处理.

(四)材料和低值易耗品的清查办法和程序

学校的材料和低值易耗品需每年利用暑假或寒假清点一次。凡多出或短少的需查明原因,报校产办审核,报学校领导批准后作为增加或减少处理。属人为损坏,数额较小的,经校产办和学校领导审查后处理,数额较大的,应报财政主管部门和教育主管部门审查后再作处理。

材料和低值易耗品的清查程序图:

校产办联合仓库保管员清点、清查→对帐、对物→总结经验、查找原因→报学校校产办备案→报学校领导批示→报教育主管部门、财政主管部门批示→仓库保管员、校产办作出帐务处理。

仓库保管员要有高度的责任感,经常对库存材料的质量、数量进行清查、检查,严防损坏、变质、霉烂等。对易燃、有毒等危险物品,要特别加强管理、建立安全措施,领用时必须经校产办和学校领导审批,限量发放,确保安全。

三、加强固定资产管理的组织领导

固定资产管理工作责任重大。为进一步管好、用好我校固定资产,快速把我校资产管理工作纳入正常化、科学化、规范化、精细化和可持续发展的轨道上来,根据上级财政、教育主管部门的要求,结合《山东省中小学财产物资暂行管理办法》的规定,学校研究决定:成立以分管校长为组长的学校资产领导小组,全面负责学校所有资产的日常管理工作;设立学校资产管理办公室。资产管理办公室是全校综合性职能单位,负责全校固定资产的登记、清查与管理,负责全校政府采购物资的采购,负责全校固定资产的网络化管理;配备配齐资产总管理员和十大类部门管理员。资产管理员负担着学校资产的管理和利用,要选拔政治素质高、责任心强的同志兼任。

各科室要积极配合校产办的工作,不得推委和阻扰校产办开展工作,若有违反,追究其科室负责人及当事人的责任。资产管理工作中要牢固树立政治意识、大局意识,各资产管理员和全校教职工应自觉承担起管好、用好、看好学校资产的责任。切实把固定资产管理工作列入教育教学工作的一项重要议事日程,要加强对资产管理工作的领导,严格落实资产管理工作责任制。每学期至少召开一次资产管理工作专题会议,听取资产管理工作汇报,分析工作情况,研究并解决存在的问题。同时要建立健全科学的考评管理体系,制定奖惩办法,对固定资产管理工作成绩突出的科室和资产管理员要表彰奖励,纳入科室年度考核。资产管理人员纳入超课时奖励范围。对工作量大(按资产额计算)的资产管理人员给予课时奖励。对科室不重视、措施不落实、工作不到位而延误工作的要追究科室负责人和部门管理员的责任。对造成重大资产损失和违规操作、违反财经纪律的要依法追究当事人的责任。   







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